Dokumentacja podatkowa cen transferowych

Fachowy instruktaż dla praktyków – publikacja stanowi źródło niezbędnych informacji na temat dokumentacji podatkowej transakcji zawieranych pomiędzy podmiotami powiązanymi. Autorzy wskazują jednocześnie możliwości ograniczenia ryzyka w zakresie cen transferowych.

Publikacja uwzględnia nowe wymogi obowiązujące od 1 stycznia 2017 r.

Autorzy opracowali liczne przykłady dokumentacji różnego rodzaju transakcji lub zdarzeń, jak również schematy postępowania czy kwestionariusze. Przykłady dokumentacji podatkowych, zarówno lokalnej (local file), jak i grupowej (master file), wynikają z bogatych doświadczeń zawodowych poszczególnych Autorów, stąd też zawierają cenne komentarze, wskazówki ważne dla praktyków.

Autorzy szczegółowo omawiają:

- nowe, zmienione wymogi w zakresie dokumentowania transakcji, w tym w szczególności przesłanki powstania obowiązku dokumentacyjnego oraz elementy dokumentacji podatkowej, ze szczególnym uwzględnieniem zasad stosowania metod szacunku przy określaniu wartości rynkowej przedmiotu transakcji;

- problemy przeprowadzania analizy porównawczej (benchmarking) będącej elementem dokumentacji podatkowej, jak i podstawowym narzędziem do weryfikacji cen transferowych;

- zagadnienia wyboru i zastosowania metody podziału zysków w procesie szacowania dochodu w świetle projektowanych nowych wytycznych OECD;

- zagadnienia związane z określaniem wartości rynkowej w procesach restrukturyzacyjnych, w szczególności związane ze zmianą profilu funkcjonalnego przedsiębiorstwa;

- specyfikę postępowania podatkowego i kontrolnego w zakresie cen transferowych.

W kolejnych rozdziałach przestawiono przykłady sporządzenia dokumentacji podatkowej poszczególnych rodzajów transakcji, w tym m.in.:

- typowe transakcje w zakresie obrotu towarowego (pełen producent, producent kontraktowy, dystrybutor ponoszący pełne lub ograniczone ryzyko handlowe);

- transakcje związane z obrotem wartościami niematerialnymi i prawnymi (metody wyceny, sprzedaż WNiP);

- transakcje usługowe (w tym: usługi doradcze, reklamowe, budowlane, transportowe, finansowe, najem lub dzierżawa, usługi elektroniczne, informatyczne lub telekomunikacyjne);

- szczególne rodzaje dokumentacji podatkowej, tj. dotyczące umowy spółki niebędącej osobą prawną oraz transakcji z zakładem zagranicznym;

- usługi o niskiej wartości dodanej.

Publikacja polecana pracownikom działów finansowych w przedsiębiorstwach wszelkich branż dokonujących transakcji z krajowymi lub zagranicznymi podmiotami powiązanymi; doradcom podatkowym, radcom prawnym, biegłym rewidentom, pracownikom aparatu skarbowego, a także studentom pogłębiającym wiedzę w zakresie opodatkowania przedsiębiorców.